Когда за сарай или баню будет нужно заплатить налог

В налоговом законодательстве присутствует понятие имущественных налогов, к которым относятся транспортный налог, земельный налог и налог на имущество.

Налог на имущество физических лиц должны платить до 1 декабря каждого года правообладатели домов, квартир, комнат, дач, гаражей, мест на парковке, единых недвижимых комплексов, объектов незавершённого строительства и иных зданий, строений, сооружений.

Размер налога рассчитывается от кадастровой стоимости объекта с учётом действующей ставки налога на территории, где расположен объект недвижимости.

Однако у граждан зачастую возникает непонимание необходимости уплаты налога в отношении хозяйственных построек.

В этой связи ФНС России подготовило информацию от 21 февраля 2025 года «Условия налогообложения хозпостроек физических лиц».

Сообщается, что не каждая хозяйственная постройка (теплица, сарай, бытовка и т.п.) облагается налогом на имущество физлиц, а только те, которые признаются объектом недвижимости и сведения о которых (включая кадастровую стоимость) содержатся в ЕГРН.

Если сведения о бане или сарае внесены в Единый государственный реестр недвижимости (в том числе на него был подготовлен технический план, определены координаты), то такой объект будет подлежать налогообложению, за исключением ситуаций, когда владелец объекта относится к льготным категориям, освобождаемым от уплаты налога.

Для внесения в ЕГРН сведений о хозяйственной постройке и регистрации права частной собственности на нее она должна отвечать признакам недвижимости. В частности, быть прочно связанной с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба назначению невозможно, т.е. фактически иметь характер капитального строения.

Налоговые органы начисляют налог только на хозпостройки, сведения ЕГРН о которых получены в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра.

В отношении хозпостройки, внесенной в ЕГРН, определяется кадастровая стоимость. При этом налоговые органы не сами рассчитывают кадастровую стоимость объекта недвижимости, используемую для определения налоговой базы по налогу, а применяют данные Росреестра.

Хозяйственные постройки, которые не являются капитальными и не относятся к недвижимости, т.е. являются объектами движимого имущества, в ЕГРН не регистрируются, их кадастровая стоимость (налоговая база) не определяется. Соответственно, такие постройки налогом не облагаются. Речь идет о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

Но даже если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв. метров, то налог с нее также не взимается. Льгота применяется для одной хозпостройки, расположенной на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. При этом хозпостройка не должна использоваться в предпринимательской деятельности.